Comprendere le nozioni contabili utilizzate su AssoConnect

Questa funzionalità è disponibile solo in: France, United States.

Questo articolo ti fornisce definizioni semplici delle nozioni contabili che incontri su AssoConnect, elencate in ordine alfabetico.

• A : riporti a nuovo, imputazione diretta, ammortamento
• B : bilancio di verifica generale, bilancio di verifica iniziale, stato patrimoniale, budget e voci di budget
• C : categorie, chiusura contabile, contabilità per competenza, contabilità di cassa, conto ausiliario, conto cassa, conto economico, conto di terzi, credito
• D : debito
• E : esercizio contabile
• F : FEC/file delle scritture contabili
• G : libro mastro
• I : immobilizzazione
• J : libro giornale (journaux)
• L : lettering (abbinamento delle scritture)
• R : riconciliazione bancaria, versamento di assegni
• S : contabilità analitica
• V : ripartire/ripartizione

Aggiorneremo questo articolo in base ai tuoi suggerimenti e alle tue domande.

Riporti a nuovo

I riporti a nuovo sono le scritture che creano il collegamento tra l'esercizio che hai appena chiuso e quello nuovo che si apre. Permettono di avere una continuità da un esercizio all'altro e, di conseguenza, una contabilità corretta.

Per un esempio concreto dei riporti a nuovo, pensa al tuo estratto conto bancario: se al 31 dicembre hai 500 € sul conto bancario, al 1° gennaio avrai 500 €.

Ogni volta che un saldo non è pari a zero, viene riportato a nuovo sul nuovo esercizio, ad eccezione dei conti di classe 6 (costi) e 7 (ricavi), che sono legati al risultato.

Le scritture di riporto a nuovo vengono generate automaticamente dal software al momento della chiusura contabile.

Imputazione diretta

Questo termine si utilizza nell'ambito della contabilità analitica e consiste nell'attribuire un ricavo o un costo a un budget.

Attivando l'imputazione diretta, ti verrà proposto di effettuare questa operazione subito dopo la creazione della scrittura di costo o di ricavo. Potrai comunque scegliere di farlo in un secondo momento.

Ammortamento

Un'immobilizzazione è oggetto di ammortamento, che permette di rilevare la sua perdita di valore al termine dell'esercizio contabile. Questa perdita di valore può essere dovuta all'uso, all'usura, all'obsolescenza o al tempo trascorso.

Questo valore è distribuito in modo uniforme sulla durata di utilizzo dell'immobilizzazione, che deve essere determinata a monte. Corrisponde alla durata reale di utilizzo stimata al momento della registrazione.

Un ammortamento assume quindi la forma di una serie di scritture distribuite su diversi esercizi che ripartiscono il costo del bene sulla sua durata di utilizzo. Il risultato dell'organizzazione sarà quindi ridotto ogni anno dell'importo corrispondente a questa perdita di valore.

Per esempio, se si acquista un computer che si prevede di utilizzare per 5 anni, il valore iniziale (che generalmente corrisponde al costo del bene all'acquisto) sarà ridotto ogni anno di 1/5.

Vedi l'articolo Registrare immobilizzazioni e ammortamenti

Bilancio di verifica generale

È uno dei documenti disponibili sulla tua piattaforma AssoConnect.

Un bilancio di verifica generale offre una visione sintetica di tutte le entrate e le uscite di denaro della tua associazione in un esercizio. Permette di verificare rapidamente se i conti sono in equilibrio.

Vedi l'articolo completo sui documenti contabili

Bilancio di verifica iniziale

È la situazione della tua contabilità nel momento in cui inizi a usare AssoConnect. Indica i saldi di tutti i conti della tua associazione. È su questa base che si costruirà il resto della tua contabilità.

Il bilancio di verifica iniziale si può configurare da Impostazioni > Contabilità, nella sezione “Impostazioni generali”.

Stato patrimoniale

Lo stato patrimoniale è un documento contabile essenziale. È l'immagine, in un dato momento, del patrimonio e delle risorse della tua associazione. Permette di illustrare la situazione economica dell'associazione in funzione del suo attivo e del suo passivo.

Per semplificare, diciamo che:

• l'attivo rappresenta ciò che l'associazione possiede, ciò che genera un valore positivo
• il passivo corrisponde agli “obblighi” nei confronti di terzi, è quindi un valore economico negativo per l'associazione

Uno stato patrimoniale è necessariamente in equilibrio: se un'operazione ha un impatto su un lato, avrà immediatamente un impatto anche sull'altro.

Esempio: una quota associativa (= un Ricavo) di 100 € aumenta il risultato dell'associazione di 100 € e quindi il passivo. Aumenta anche l'attivo, poiché in parallelo l'importo in banca aumenta di 100 €.

Vedi l'articolo completo sui documenti contabili

Budget e voci di budget

Un budget e le voci di budget a esso associate permettono di monitorare la redditività di un progetto o di un'attività.

A differenza della tenuta della contabilità, questa “contabilità analitica” non è obbligatoria. È uno strumento che ti permette di disporre delle informazioni necessarie per prendere delle decisioni (es.: interrompere un progetto che genera troppe perdite).

Vedi l'articolo Utilizzare la contabilità analitica e i budget (video e guida inclusi

Categorie

Puoi assimilarle ai conti contabili che personalizzi sulla tua piattaforma e che compaiono nella pagina di registrazione contabile. Trovi questa parola in Contabilità > Impostazioni.

Vedi l'articolo: Aggiungere / rimuovere categorie contabili

Chiusura contabile

Come indica il nome, la chiusura contabile conclude l'esercizio contabile: sancisce la fine dell'esercizio e l'inizio del successivo.

Permette di:

• Bloccare l'esercizio,
• Porre le basi dell'esercizio successivo generando le scritture di riporto a nuovo,
• Generare i documenti finanziari, tra cui il conto economico e lo stato patrimoniale.

Su AssoConnect la chiusura contabile è semplificata: il software genera le scritture ad essa specifiche. Va però preparata e, per questo, ti mettiamo a disposizione un elenco di verifiche.

Contabilità per competenza

La contabilità distingue l'obbligazione (debito o credito) dal suo pagamento.

Ricorda che si parla di "debito" quando la tua associazione deve qualcosa a un terzo (esempio: pagamento dell'assicurazione). Un "credito" è l'opposto di un debito: l'associazione deve ricevere del denaro da parte di un terzo.

Vedi l'articolo Scegliere il proprio regime contabile: per competenza o no

Contabilità di cassa

È più o meno l'equivalente dei conti che si fanno per sé stessi partendo dal proprio estratto conto bancario. Sottrai le spese dalle entrate per ottenere un risultato.

• Vantaggio principale: la sua semplicità
• Svantaggio principale: è difficile sapere se qualcuno ti deve del denaro o, al contrario, se hai un debito, e non puoi generare uno stato patrimoniale, spesso richiesto nelle domande di finanziamento.

Verifica su associations.gouv.fr se le caratteristiche specifiche della tua associazione ti consentono di limitarti a una contabilità di cassa.

Conto ausiliario

Per facilitare il monitoraggio contabile, la registrazione delle diverse entrate e uscite di denaro è organizzata in vari conti. Tra questi trovi i conti ausiliari: raccolgono le diverse operazioni legate ai fornitori (conto 401) e ai clienti (conto 411).

Il conto fornitori, ovvero il conto 401, raccoglie le diverse scritture contabili relative alle fatture fornitori non pagate. Si tratta quindi dei debiti che devono essere saldati verso i fornitori.

Il conto clienti, ovvero il conto 411, registra invece i crediti. Si tratta quindi di tutti i pagamenti che si devono ricevere dai propri clienti.

Vedi l'articolo Attivare e utilizzare la contabilità ausiliaria e i conti di terzi

Conto cassa

È l'equivalente contabile della tua cassa fisica che contiene il denaro contante. Il conto cassa è interessato dai prelievi e dai versamenti di contanti in banca e dai pagamenti (acquisti e vendite) in contanti.

Attenzione: un conto cassa non può avere un saldo negativo.

Vedi Le buone pratiche per la gestione di una cassa

Conto economico

Riprende la sintesi dei Costi (conti di classe 6) e dei Ricavi (conti di classe 7).

Permette di sapere se l'associazione genera utili o perdite nel corso dell'esercizio contabile.

Vedi l'articolo completo sui documenti contabili

Conto di terzi

Il conto di terzi è un conto di classe 4 (secondo il piano dei conti generale francese).

I conti di terzi possono essere suddivisi in 7 categorie, in base al tipo di terzo interessato. I conti ausiliari Fornitori (401) e Clienti (411) fanno parte di questi conti di terzi.

Vedi l'articolo Attivare e utilizzare la contabilità ausiliaria e i conti di terzi

Credito

Un "credito" esiste quando l'associazione deve ricevere del denaro da parte di un terzo.

Trovi i tuoi crediti in Contabilità > Registrazione, poi “Monitorare i debiti e i crediti”.

Attenzione: la gestione dei debiti e dei crediti è possibile solo con la contabilità per competenza, da scegliere in Impostazioni > Contabilità.

Debito

Un "debito" esiste quando l'associazione deve del denaro a un terzo.

Trovi i tuoi crediti in Contabilità > Registrazione, poi “Monitorare i debiti e i crediti”.

Attenzione: la gestione dei debiti e dei crediti è possibile solo con la contabilità per competenza, da scegliere in Impostazioni > Contabilità.

Esercizio contabile (o periodo contabile)

Il periodo durante il quale registri i tuoi eventi contabili e che ti permette di redigere i conti della tua associazione, generare lo stato patrimoniale, ecc.

In genere è di un anno.

FEC / File delle scritture contabili

Questo documento informatico raccoglie l'insieme delle scritture contabili di una struttura in una forma definita.

Il FEC raccoglie tutte le scritture contabili di un esercizio in un formato preciso. È richiesto dall'amministrazione fiscale francese in caso di controllo.

Vedi l'articolo completo sul tema del FEC

Libro mastro

Il libro mastro riprende tutte le scritture contabili, ordinate per conto e poi per data. È un livello più "ordinato" del libro giornale (vedi sotto). Possiamo del resto ricrearlo a partire dal Giornale Generale. Le scritture sono ordinate per conto e poi per data.

È utile se desideri conoscere il dettaglio delle scritture di un conto in particolare.

Vedi l'articolo completo sui documenti contabili

Immobilizzazione

Dal punto di vista contabile, si tratta di un attivo che sarà utilizzato per una durata superiore all'esercizio contabile in corso. Per esempio, un computer potrà essere utilizzato per diversi anni: per questo costituisce un'immobilizzazione e sarà considerato su più esercizi contabili successivi.

Si distinguono principalmente due tipi di immobilizzazioni:

• Le immobilizzazioni materiali, che corrispondono ad attivi "tangibili" come attrezzature, un veicolo o un immobile.
• Le immobilizzazioni immateriali, che riflettono attivi "intangibili" come software, diritti o titoli, oppure brevetti.

Vedi l'articolo Registrare immobilizzazioni e ammortamenti

Libro giornale / Giornali

Il libro giornale elenca in modo esaustivo tutte le operazioni contabili ordinate per data. Questo documento è destinato piuttosto a contabili o commercialisti.

Vedi l'articolo completo sui documenti contabili

Lettering (abbinamento delle scritture)

Il lettering è un'operazione contabile che consiste nell'attribuire un codice univoco (sotto forma di una o più lettere dell'alfabeto) a due scritture contabili: la scrittura dell'obbligazione e la scrittura del pagamento. In questo modo, una scrittura si trova in avere e l'altra in dare.

Questo codice permette quindi di riconciliare gli importi in un conto di terzi (conto della classe 4). In generale, si applica il lettering ai conti clienti e fornitori.

Al termine del lettering è quindi possibile sapere:

• Quali fatture restano da pagare;
• Quali fatture sono in attesa di incasso.

Vedi l'articolo completo su il lettering in contabilità su AssoConnect

Riconciliazione bancaria

La riconciliazione bancaria consiste nel confrontare la situazione reale della liquidità sul tuo conto bancario con la situazione contabile del tuo conto 512.

Vedi l'articolo Comprendere la riconciliazione bancaria

Versamento di assegni

Quando ricevi un assegno come pagamento, depositarlo in banca non è sufficiente. Bisogna anche registrare questa operazione nella tua contabilità: è ciò che su AssoConnect si chiama versamento di assegni.

Questo ti permette di avere una contabilità fedele alla realtà del conto bancario della tua associazione. Il software genera le scritture contabili corrette al posto tuo.

Per effettuare questa operazione, vai su Contabilità > Registrazione, poi “Versamento di assegni”.

Contabilità analitica

La contabilità (o gestione) analitica presenta una visione dettagliata della tua contabilità per budget, progetto o voce di spesa, a differenza della contabilità generale, che offre una visione globale dei conti dell'organizzazione.

Creando budget specifici, individui facilmente la ripartizione dei costi (scritture di classe 6) e dei ricavi (classe 7) relativi a ogni voce di budget. Ne risulta un risultato analitico (perdita o utile) per ogni voce.

Vedi l'articolo Utilizzare la contabilità analitica e i budget (video e guida inclusi)

Ripartizione / ripartire le scritture

La ripartizione consiste nell'attribuire un ricavo o un costo a un budget. Questo ti permette, per esempio, di sapere se un progetto / un'attività genera denaro o ne perde.

Vedi l'articolo Utilizzare la contabilità analitica e i budget (video e guida inclusi)

👉 Scarica la nostra guida all'uso della contabilità su AssoConnect (9 pagine)