Saisir une Facture Non Parvenue

🌍 Disponible uniquement en France et aux États-Unis.

L’enregistrement de factures non parvenues (FNP) neutralise l’impact du décalage dans le temps entre la réalisation d’une prestation, l'émission de la facturation et sa comptabilisation.

Cet article traite des points suivants : 

• L'utilité des Factures Non Parvenues en comptabilité
• Saisir une FNP à la clôture
• Enregistrer la facture comme reçue

Utilité des Factures Non Parvenues en comptabilité

Principe

Les écritures comptables liées aux FNP sont enregistrées lors de la clôture (on parle alors d’opérations d’inventaire) ou lors de situations comptables intermédiaires.

Cela s'applique lorsqu'un bien est reçu ou une prestation effectuée et que l'organisation n'est pas en possession de la facture correspondante au moment de la clôture. 

Exemple : votre exercice comptable se termine au 31/12. Le 20/12, vous avez reçu des marchandises, mais la facture ne vous parvient qu'au 5/01. Dans ce cas, il convient d'enregistrer une FNP au 31/12. 

Écritures comptables liées

Lorsque vous enregistrez une FNP, une première écriture est générée à la clôture : 

Une fois la facture reçue sur l'exercice suivant, une écriture de dépense peut être saisie. Elle compensera sur la classe 6 l'écriture d'extourne : 

Il convient enfin d'enregistrer une écriture d'extourne au 1er jour de ce nouvel exercice :

Une fois toutes les écritures passées, la charge est bien rattachée au bon exercice (N) et neutralisée sur l'exercice où la facture est reçue (N+1). 

Saisir une FNP à la clôture

Sur le logiciel, l'enregistrement d'une FNP se fait lors de la clôture depuis la page Comptabilité > Clôture.

Si vous effectuez la reprise d'un historique comptable sur lequel une FNP a été saisie sans avoir été soldée, vous pouvez la saisir en Balance initiale via l'option Autre (saisie comptable).

Pour saisir votre FNP à la clôture, ouvrez la section du même nom depuis la page de vérification avant la clôture comptable :

Puis cliquez sur "Nouvelle" pour enregistrer votre FNP.

Saisissez le libellé, la catégorie de classe 6 et le compte en banque concernés.

Enregistrez autant de factures non parvenues que nécessaire, puis cliquez sur Enregistrer.

Enregistrer la facture comme reçue

Une fois la facture reçue sur l'exercice suivant, allez sur la page Comptabilité > Saisie > FNP & provisions.

Sélectionnez l'écriture concernée dans la liste affichée en bas de page :

Indiquez la date de réception de la facture (ou celle de l'annulation) et enregistrez : 

Cela générera une écriture d'extourne au premier jour de l'exercice de l'année en cours. Vous pouvez cependant éditer la date de l'écriture si besoin : recherchez l'écriture (via le module de Recherche ou le Grand Livre par exemple), cliquez dessus puis sur Editer. Modifiez la date avant d'enregistrer :

N'oubliez pas de saisir l'écriture de dépense correspondante via la saisie dépenses/recettes.